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Voiture, repas, bureau : Quelles dépenses peuvent être payées par votre société ?

06 Sep 2026 à 08:43

Voiture, repas, bureau à domicile, téléphone, voyages : les repères 2026 pour savoir ce que votre société peut payer, à quel régime et à quel coût réel.

Quelles dépenses perso pro puis-je faire avec ma société ?

Guide Plateya publié le 6 septembre 2026, repères fiscaux et sociaux vérifiés à cette date. Article d'exploration : il donne des ordres de grandeur, il ne constitue ni un conseil, ni une analyse de votre situation.

1. La seule règle qui compte pour passer des frais sur le compte de la société

Une dépense n'est pas déductible parce qu'elle est payée par la société.


Elle l'est parce qu'elle est engagée dans l'intérêt de l'exploitation (article 39-1 du code général des impôts). Trois textes encadrent ce principe, et ils se déclenchent dans cet ordre.

• L'intérêt de l'exploitation. Une charge sans contrepartie pour la société est réintégrée à son résultat imposable. C'est le contrôle fiscal ordinaire.
  
  
• L'acte anormal de gestion. La société s'appauvrit au profit de son dirigeant sans justification : la dépense est réintégrée et devient un revenu distribué chez le bénéficiaire.
  
  
• L'abus de biens sociaux. Articles L. 241-3 et L. 242-6 du code de commerce : cinq ans d'emprisonnement et 375 000 € d'amende, plus une interdiction de gérer. Ce terrain pénal vise les cas répétés et volontaires, mais il n'est pas théorique.
  
  
  

Le test des trois preuves, grille Plateya

Avant de passer une dépense, posez-vous ces trois questions dans l'ordre. Si vous ne pouvez pas produire la pièce correspondante, la dépense n'est pas prête.

2. Ce que coûte vraiment une dépense requalifiée

Le réflexe du dirigeant : 1 000 € passés en charge, c'est 250 € d'IS en moins. Juste, mais le calcul ignore le coût de sortie. La cascade complète, sur un cas type : SASU, dépense personnelle de 1 000 €, contrôle deux ans plus tard, tranche marginale à 30 %, requalification en avantage occulte.

3. « Puis-je acheter ma voiture avec ma société ? »

Oui, juridiquement. Le débat porte sur les trois couches de coût que la voiture de tourisme déclenche en société, et pas dans un achat personnel.

• La TVA. Non récupérable sur l'achat d'un véhicule de tourisme (mention VP en case J de la carte grise), sauf taxi, VTC, auto-école et revente. Sur le carburant : 80 % pour l'essence comme pour le gazole, 100 % pour l'électricité et le GPL.
  
  
  
• L'amortissement plafonné. En 2026, le plafond dépend des émissions de CO2 : 30 000 € jusqu'à 20 g par km, 20 300 € de 21 à 49 g, 18 300 € de 50 à 160 g, 9 900 € au-delà. La fraction qui dépasse n'est jamais déduite, en achat comme en location longue durée.
  
  
  
• L'avantage en nature. Dès que le véhicule est disponible pour un usage privé, il s'ajoute à votre rémunération. Pour les véhicules mis à disposition depuis le 1er février 2025 : 15 % du prix d'achat TTC en dessous de cinq ans, 20 % si la société paie le carburant privé, 50 % du coût global en location, 67 % avec carburant. Abattement de 70 % pour les véhicules électriques éligibles, plafonné à 4 641,60 € en 2026.
  
  
  

S'ajoutent les deux taxes annuelles sur l'affectation des véhicules, sur les émissions de CO2 et sur les polluants atmosphériques, qui ont remplacé la TVS. Les entreprises individuelles en sont exonérées, les sociétés non. Repère publié par l'administration pour 2026 : 213 € par an pour un véhicule à 100 g de CO2 par km.

Cas chiffré (reconstitution pédagogique)

Sophie R., architecte d'intérieur, présidente d'une SASU à Bordeaux, achète en mars 2026 un véhicule thermique à 38 000 € TTC émettant 132 g de CO2 par km, utilisé en semaine pour ses chantiers et le week-end pour sa famille.

4. « Puis-je passer mes repas en frais ? »

Oui, mais pas tous et pas au même régime. Le déjeuner solitaire à côté de votre bureau reste une dépense personnelle : vous auriez mangé de toute façon. Ce raisonnement constant de l'administration explique tous les plafonds qui suivent.

Deux compléments. La part patronale du titre restaurant est exonérée jusqu'à 7,32 € par titre en 2026, et le président de SASU peut en bénéficier dès lors qu'au moins un salarié en bénéficie aussi. L'avantage en nature nourriture est fixé à 5,50 € par repas : c'est le montant à réintégrer quand la société nourrit gratuitement son dirigeant.

5. « Je travaille chez moi : que puis-je déduire ? »

Trois voies existent. La plus connue est souvent la moins rentable.

La voie du loyer refacturé

Vous signez une convention d'occupation, la société vous verse une quote-part de loyer calculée sur la surface professionnelle. Le calcul est simple, l'arbitrage l'est moins : ce loyer devient un revenu foncier imposable chez vous.

Cas reconstitué : Inès D., consultante en data, présidente d'une SASU à Lille, occupe 11 m² de bureau dans un appartement de 62 m² loué 1 250 € par mois. Quote-part de 17,7 %, soit 2 657 € par an. La société économise 664 € d'IS. Inès déclare ces 2 657 € en micro-foncier, abattement de 30 %, base de 1 860 €, soit 558 € d'impôt à 30 % de tranche marginale et 346 € de prélèvements sociaux à 18,6 %. Solde : une perte nette de 240 € par an.

La voie de l'allocation forfaitaire de télétravail

Plus simple et souvent supérieure. En 2026, la société peut verser 2,70 € par jour de télétravail dans la limite de 59,40 € par mois, ou 10,70 € par mois et par jour de télétravail hebdomadaire, sans justificatif et sans cotisations. Ces montants passent à 3,30 € par jour et 72,60 € par mois avec un accord collectif. Pour quatre jours par semaine : 42,80 € par mois, soit 513,60 € par an, exonérés de cotisations comme d'impôt, sans créer de revenu foncier.

La voie des quotes-parts de charges

Internet, électricité, chauffage, assurance habitation : la fraction professionnelle est déductible sur justificatif, avec la même clé que le loyer. Un abonnement internet dédié passe à 100 %. Deux vigilances : la sous-location d'un logement loué suppose l'accord écrit du bailleur, et l'allocation forfaitaire de télétravail ne se cumule pas avec le remboursement au réel des mêmes charges.

6. « Téléphone, ordinateur, voyages : qu'est-ce que ma société peut payer ? »

Le matériel et les abonnements

Ordinateur, smartphone, ligne, logiciel : la société les achète, les déduit et récupère la TVA dès lors qu'ils servent l'activité. L'usage privé résiduel est toléré tant qu'il reste raisonnable. Au-delà, l'URSSAF évalue l'avantage en nature lié aux outils numériques à 10 % du coût d'achat ou de l'abonnement annuel TTC. Un smartphone à 1 200 € utilisé aussi le week-end génère 120 € d'avantage annuel, environ huit euros de cotisations par mois. Sortir de la zone grise coûte souvent moins cher que d'y rester.

Les voyages

Le déplacement est déductible sur son objet, pas sur son décor. Trois situations à distinguer.

• La mission identifiée. Rendez-vous client, salon, congrès, formation : transport, hébergement et repas sont pris en charge dans les limites du barème grand déplacement, programme et échanges conservés.
  
  
• Le séjour mixte. Trois jours de conférence suivis de cinq jours sur place : le transport suit l'objet principal du déplacement, l'hébergement et les repas se ventilent jour par jour. La ventilation doit figurer au dossier, pas dans votre mémoire.
  
  
• Le conjoint accompagnant. Jamais déductible, sauf s'il est salarié et en mission lui aussi, avec les mêmes preuves.

Le séminaire annuel d'une société sans salarié, dans une destination attractive, est le cas d'école du contrôle. Trois pièces le sauvent ou le condamnent : ordre du jour daté, liste de participants, compte rendu. Sans elles, la requalification est mécanique.

7. Le tableau de tri, en une lecture

8. La liste des dépenses que votre société peut payer

Aucune liste n'est exhaustive au sens strict : la déductibilité tient au lien avec l'activité, pas à la nature de la dépense. Les tableaux ci-dessous couvrent le périmètre standard d'une TPE ou d'une PME. Pour tout poste absent, repassez par le test des trois preuves de la section 1.

Création et vie juridique de la société

Locaux, équipement et protection

Déplacements

Clients, communication et développement

Équipe et rémunération

Finances, impôts et charges diverses

Et ce qui ne passe jamais

Courses et dépenses du foyer, vacances familiales rebaptisées séminaire, amendes et pénalités (art. 39-2 CGI), dépenses somptuaires comme un yacht, une résidence de plaisance, la chasse ou la pêche (art. 39-4 CGI), abonnement sportif personnel, dépenses du conjoint non salarié, allocations forfaitaires versées au dirigeant, vêtements non spécifiques portables en ville.

9. Les trois erreurs qui reviennent le plus

• Confondre payé par la société et déductible. Une dépense peut être réglée par la société, réintégrée fiscalement et imposée chez vous. Les trois se cumulent.
  
  
• Reconstituer les justificatifs après coup. Un compte rendu rédigé le jour du contrôle vaut autant qu'aucun compte rendu. La preuve se fabrique le jour de la dépense. Le compte courant d'associé débiteur, lui, est purement interdit aux dirigeants personnes physiques de SARL et de sociétés par actions.
  
  
• Optimiser à l'euro et perdre sur le régime. Un dispositif exonéré de cotisations et d'impôt, comme l'allocation de télétravail, bat presque toujours un montage plus savant qui crée un revenu imposable ailleurs.
  
  
  
  

Deux relais gratuits pour votre cas précis

Cet article donne des repères, pas une réponse à votre situation. Deux dispositifs Plateya existent pour cela, gratuits l'un comme l'autre.

TheBoardRoom by Plateya. Le forum de dirigeants de Plateya, sur forum.plateya.fr. Vous posez votre question, des experts certifiés y répondent gratuitement, les réponses sont modérées et priorisées selon leur pertinence, sans aucun bot. Droit, pré-comptabilité, communication, GEO, cybersécurité et intelligence artificielle y sont couverts.

Plateya Fundamentals. La mise en relation gratuite avec un avocat ou un expert-comptable du réseau Plateya, quand votre question mérite un avis engageant : arbitrage sur un véhicule, convention d'occupation, régularisation d'un compte courant, préparation d'un contrôle.

Le même montage peut être parfaitement régulier chez un dirigeant et redressé chez un autre, pour la seule raison que les pièces ne sont pas les mêmes.

Sources

CGI, articles 39-1, 39-2, 39-4, 158-7, 1727 et 1729. Code de commerce, articles L. 241-3, L. 242-6 et L. 249-1. BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-60, actualisation du 18 février 2026. Barèmes URSSAF 2026, arrêtés du 25 février 2025 et du 4 septembre 2025. Fiche Entreprendre du service public sur les taxes d'affectation des véhicules, vérifiée le 21 février 2026.

À lire aussi sur le blog Plateya : « Entrepreneur en SASU : salaire ou dividendes, quel choix pour sortir de l'argent », sur la sortie de trésorerie une fois les charges arbitrées, et « Est-il obligatoire d'avoir un expert-comptable ? », sur le niveau d'accompagnement adapté à votre structure.